记账本身并不难，资产、负债、所有者权益及损益，一笔业务只要能判断属于4类科目中的哪2类科目（可以是同1类），一借一贷也就平了。新同行没经验记账做得小心翼翼，纠结一笔业务到底属于管理费用下面的哪个二级、三级科目，其实大可不必。只要做账的时候保持一惯性，不要时而做在A时而做在B，哪怕是把管理费用科目做去了销售费用科目也是可控可调的，账目乱不了。但是往来科目乱了，就真的乱了！

往来科目主要包括应收、应付，其他应收、其他应付，预收、预付。                      主营业务收入挂在“应收账款”，员工借款、押金之类的挂在“其他应收账款”。           原材料采购挂在“应付账款”，固定资产、生产办公消耗品等挂在“其他应付账款”。

永远不要相信客户、供应商的会计会把往来一笔不漏地管理得很好，也不要觉得自己不会错记漏记。挂账的时候一定要把合同号码或发票号码或双方认可的关于该笔交易的唯一核对编码录入系统，系统做不到的话我们就自己做台账。做收付款核销的时候也要按该唯一编码进行核销。

我接手过一个公司，同个客户每个月有10多20票的交易，按交货地点的不同有30、60、70天不同的收款期限。同事做收款核销的时候直接从前往后做，审计询证时，对方回函不符。没办法，只能找客户把历史数据重新核对一遍，还好双方都有按合同号来管理，但也花了很长时间很多精力才把账目理清了。受这次教训后，每月月结后都发应收清单给客户核对，每次收到客户的货款也邀请客户提供包含合同号的付款清单。吃一堑长一智，再也不踩这个坑！