1.存货异常

（1）期末存货余额占比营业收入超50%或存货余额占比超营业成本2倍。

（2）账面存货库存为零，但持续开具销售发票或持续半年以上进销严重不比配！

2.收入与成本异常

（1）连续3个季度营业收入小于营业成本。

（2）无合理商业理由企业所得税申报收入低于增值税申报收入90%。

（3）预收账款占当年主营业务收入超过20%，且超过12个月。

（4）毛利率低于或高于行业标准15%~30%。

3.税负率偏差

（1）连续6个月低于行业预警值（商贸零售业<1.2%、批发业<0.5%）。

（2）增值税税负率同比波动率超±30%。

备注：参考国家税务总局2025年行业税负率

4.发票使用异常

（1）无实际经营地址或人员，大量开票。

（2）发票开具内容与实际经营业务冲突，如无生产设备，开具加工费发票。

（3）大额超经营范围开具发票。

（4）连续12个月平均开票额度没有达到发票赋额的80%，根据12个月最高一个月开票金额定额。

（5）连续12个月未开票，额度直接调整为0或4999元，半年不开票的，额度调整为1~10万元。

（6）欠税，尤其是开业后首月欠税，欠社保费，税务局根据公司情况，额度降低为4999元。

（7）结合企业往期平均用票量，增值税专用发票用量单月环比增幅超30%且超过10份，无证明资料。

5.数电票异常

（1）发票红冲率超10%。

（2）凌晨0~5时开票量占总开票额10%。

（3）同IP地址或开票员，大量相互开票。

6.四流不一致

资金流、物流、发票流、合同流不一致。

7.交易异常

公户转私户单月累计超20笔或单笔超50万元（不含工资、股东分红等支出）。

8.行业监控异常

（1）制造业，水电气煤等能耗指标未增长或下降但产量翻倍或减少。

（2）制造业，废旧物资进项税额占进项税超50%，且无仓储凭证和记录。

（3）高新技术企业核心专利与主营业务无关。

（4）物流业，取得油票超过成本30%。

（5）电商业，平台交易流水与增值税申报收入差异15%。