一、税负率的定义

税负率一般指企业在一定时期内所缴纳的税费占其营业收入的比例，反映企业税收负担的轻重程度。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

二、税负率计算公式

增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%

其中当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。

企业所得税税负率=当期应纳所得税额/当期应税销售收入*100%

三、税负率的作用

（一）企业层面

了解负担：帮助企业了解自身税收负担是否合理，判断经营效益。

税收筹划：为企业的税收筹划提供依据，通过合理规划降低税负。

（二）税务部门层面

纳税评估：是税务机关进行纳税评估的重要参考指标，用于判断企业纳税申报是否异常。

政策调整：通过分析行业税负率，为税收政策的制定和调整提供数据支持。

四、税负率影响因素

（一）外部因素

税收政策：国家税收政策的调整，如税率变化、税收优惠等，直接影响税负率。

行业特点：不同行业的盈利水平、成本结构不同，导致税负率存在差异。

（二）内部因素

经营状况：企业的销售收入、成本费用、利润水平等经营数据，影响税负率。

税务管理：企业的税务管理水平，如发票管理、纳税申报等，也会影响税负率。

需要注意的是，税负率没有统一标准，会因行业、地区、企业经营状况等因素而有所不同。

我们一起来看案例：

案例：A公司为一般纳税人。当期购进材料100万元，取得增值税专票进项税额为13万元；当期销售产品取得销售收入200万元，缴纳增值税26万元，本期发生费用10万元。

增值税：26-13=13万元

附加税：13x(7%+3%+2%）=1.56万元

印花税:（100+200)x0.03%=0.09万元

利润总额：200-100-10-1.56-0.09=88.35万元

企业所得税：88.35x25%=22.0875万元

税费合计：13+1.56+0.09+22.0875=36.7375万元

问：税负率怎么计算？    税负率=实际缴纳税款/不含税收入

增值税税负率：13/200=6.5%

所得税税负率：22.0875/200x100%=11.04%

综合税负率：36.7375/200=18.37%

交多少增值税比较合理？

应交增值税=销项-进项=收入x13%-成本x13%

=(收入-成本)x13%

=毛利x13%

增值税税负率=应交增值税÷收入=毛利x13%÷收入

  =毛利率x13%

  =(200-100）/200x13%=6.5%

【结论】

企业每年交多少增值税，具体要看行业毛利率，毛利率越大，增值税税负率越大；反之，税负率过低，有虚开发票嫌疑！